Ce este PFA (Persoană Fizică Autorizată)?
Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) este o formă de organizare a activității economice care este legată direct de persoana fizică a antreprenorului.
Veniturile obținute sunt tratate ca venituri personale, iar taxele și contribuțiile se aplică pe numele persoanei respective.
Legal, nu există o separare clară între activitatea desfășurată și persoana care o realizează.
Ce este un SRL?
Pe de altă parte, un SRL (Societate cu Răspundere Limitată) este o persoană juridică distinctă. Firma are un patrimoniu propriu, conturi separate și obligații fiscale diferite.
Persoana care deține firma poate fi asociat, administrator sau angajat, iar banii firmei nu sunt considerați automat și banii persoanei fizice. Această separare este esențială, atât din punct de vedere fiscal, cât și al riscurilor.
Cum este impozitat un PFA în 2026?
Pentru un PFA în România, impozitul pe venit este de 10%, aplicat la venitul net, adică diferența dintre încasări și cheltuieli deductibile. Pe lângă acest impozit, se adaugă contribuțiile sociale, care constituie o parte semnificativă din costurile fiscale. Contribuția la CAS (pensii) este de 25% și este aplicată în funcție de plafoanele raportate la salariul minim pe economie.
Dacă venitul depășește anumite praguri, chiar și fără a retrage sumele respective, contribuția trebuie plătită.
De asemenea, CASS (sănătate) se aplică la un procent de 10% și este reglementată în funcție de venitul anual. La venituri mai mari, contribuțiile pot ajunge să reprezinte o parte considerabilă din totalul câștigurilor.
Avantajul unui PFA constă în accesul direct la banii obținuți, fără proceduri suplimentare precum plata dividendelor, dar acest aspect devine mai puțin favorabil pe măsură ce veniturile cresc.
Cum este impozitat un SRL în 2026?
În România, majoritatea SRL-urilor mici funcționează ca microîntreprinderi, dacă îndeplinesc condițiile legale.
În acest caz, impozitul este de 1% aplicat la cifra de afaceri, cu condiția ca firma să aibă cel puțin un salariat și să nu depășească plafonul anual stabilit de lege.
Pentru un SRL care nu se încadrează la microîntreprindere, se aplică impozitul pe profit de 16%, calculat la diferența dintre venituri și cheltuieli. Banii pot ajunge la antreprenor prin două modalități principale: salariu sau dividende. Salariul presupune taxe lunare, dar oferă beneficii precum vechimea și contribuțiile sociale.
Dividendele, în schimb, sunt impozitate separat și nu generează contribuții CAS, iar CASS se aplică doar dacă venitul depășește anumite plafoane anuale.
Această structură oferă un avantaj semnificativ pentru planificarea fiscală, permițând controlul asupra momentului și formei de plată a taxelor.
Diferențele fiscale între PFA și SRL
Diferențele fiscale dintre PFA și SRL nu sunt doar de natură procentuală, ci țin și de mecanismul de impozitare. La PFA, taxele sunt direct legate de venit și se aplică indiferent dacă sumele obținute sunt reinvestite.
În cazul unui SRL, taxarea este etapizată: firma plătește impozitul pe venit sau profit, iar taxele pentru antreprenor sunt datorate doar atunci când acesta retrage banii din firmă.
La venituri mici, PFA poate fi mai avantajos datorită structurii simple și costurilor administrative reduse.
Pe măsură ce veniturile cresc, SRL-ul devine de regulă mai eficient din punct de vedere fiscal, oferind mai multe opțiuni de planificare și ajustare a taxelor.
Contribuțiile sociale: Principala diferență între PFA și SRL
Diferențele cele mai evidente între PFA și SRL sunt legate de contribuțiile sociale. În cazul unui PFA, CAS și CASS sunt direct legate de venitul anual, ceea ce înseamnă că o creștere a veniturilor va conduce automat la creșterea contribuțiilor.
În schimb, la SRL, contribuțiile sociale apar doar dacă antreprenorul alege să se plătească prin salariu. Dividendele nu sunt supuse la CAS, iar CASS se aplică doar peste anumite praguri. Aceasta conferă o flexibilitate mai mare, în special atunci când veniturile fluctuează anual.
Răspunderea și riscurile personale
În afaceri, riscul este un factor important. În cazul unui PFA, răspunderea este personală, iar antreprenorul răspunde cu bunurile personale pentru datoriile generate de activitatea desfășurată.
Acesta poate fi un aspect esențial de luat în considerare, mai ales în domenii cu un grad ridicat de expunere financiară.
În cazul unui SRL, răspunderea este limitată la patrimoniul firmei. Chiar dacă acest aspect nu reduce taxele, oferă protecție semnificativă față de riscurile financiare personale.
Când este PFA o alegere bună?
PFA este potrivit pentru antreprenorii care lucrează singuri, au venituri relativ predictibile și nu intenționează să scaleze rapid afacerea. Este o opțiune aleasă frecvent de freelanceri, consultanți sau persoane care testează o idee de afacere. Atâta timp cât veniturile sunt moderate și activitatea este simplă, PFA poate fi o alegere ușor de gestionat și fiscal acceptabilă.
Când este SRL mai avantajos?
Un SRL devine mai avantajos atunci când veniturile cresc, atunci când antreprenorul dorește să reinvestească sau când există intenția de a colabora cu alte firme și de a angaja personal.
Flexibilitatea fiscală și separarea patrimoniului oferă beneficii importante pe termen mediu și lung.
În multe cazuri, SRL-ul nu este doar o alegere fiscală, ci și o decizie strategică, oferind o protecție mai mare în fața riscurilor financiare.
Întrebări Frecvente (FAQs) despre PFA și SRL în 2026
1. Ce diferențe majore sunt între un PFA și un SRL în 2026?
Diferențele principale între PFA și SRL se referă la structura fiscală și la responsabilitățile legale. PFA-ul este o formă de organizare care te leagă direct de activitatea economică, iar veniturile sunt considerate personale. În schimb, un SRL este o persoană juridică distinctă, având un patrimoniu propriu și obligații fiscale separate.
2. Care sunt taxele și contribuțiile pe care le plătesc un PFA și un SRL?
La PFA, impozitul pe venit este de 10%, aplicat pe venitul net, iar contribuțiile sociale (CAS și CASS) depind de venitul anual. În schimb, la un SRL, impozitul este de 1% pe cifra de afaceri pentru microîntreprinderi, iar pentru SRL-urile care nu se încadrează ca microîntreprindere, impozitul pe profit este de 16%. Contribuțiile sociale pentru un SRL sunt aplicabile doar dacă antreprenorul își plătește salariu.
3. Când este mai avantajos să alegi un PFA în locul unui SRL?
PFA-ul este mai avantajos atunci când ai venituri mici sau medii și activitatea nu presupune angajarea personalului sau investiții semnificative. Este o opțiune mai simplă și cu mai puține costuri administrative, ideală pentru freelanceri sau consultanți care lucrează singuri.
4. Ce se întâmplă cu contribuțiile sociale în cazul unui PFA?
Pentru un PFA, contribuțiile la CAS (pensii) și CASS (sănătate) sunt legate direct de venitul anual. Cu cât venitul este mai mare, cu atât contribuțiile vor crește. În plus, contribuțiile sociale trebuie plătite chiar dacă banii nu sunt retrasi din contul personal al PFA-ului.
5. Care sunt avantajele unui SRL în fața unui PFA?
Un SRL oferă mai multă flexibilitate fiscală și protecție juridică, deoarece răspunderea este limitată la patrimoniul firmei. De asemenea, un SRL permite alegerea între plata salariului sau a dividendelor, ceea ce ajută la o planificare fiscală mai eficientă, mai ales în cazul veniturilor mari sau fluctuante.
6. Cum se impozitează dividendele în cazul unui SRL?
Dividendele sunt impozitate separat, cu un impozit de 5%. În plus, aceste dividende nu sunt supuse contribuțiilor sociale (CAS), iar contribuția la CASS se aplică doar dacă venitul depășește anumite plafoane.
7. Ce riscuri implică alegerea unui PFA?
Unul dintre riscurile majore ale unui PFA este răspunderea personală. În cazul unor datorii sau probleme financiare, antreprenorul poate fi nevoit să răspundă cu bunurile personale, ceea ce poate reprezenta un risc semnificativ, în special în domenii cu expunere financiară mare.
8. Care este avantajul unui SRL în ceea ce privește riscul personal?
La un SRL, răspunderea este limitată la patrimoniul firmei, ceea ce înseamnă că bunurile personale ale antreprenorului sunt protejate în fața datoriilor firmei. Acest aspect face SRL-ul o opțiune mai sigură din punct de vedere juridic, mai ales pentru afaceri cu riscuri financiare mari.
9. Este mai ușor să obții finanțare pentru un PFA sau un SRL?
De obicei, SRL-ul este mai favorizat în obținerea de finanțare din partea instituțiilor financiare. Acest lucru se datorează faptului că SRL-urile sunt percepute ca entități juridice mai stabile, cu responsabilități legale clare și un risc mai mic pentru investitori.
10. Poți să transformi un PFA într-un SRL?
Da, este posibil să transformi un PFA într-un SRL, însă procesul presupune anumite formalități administrative și fiscale. Este recomandat să consulți un expert contabil pentru a înțelege pașii corecți și implicațiile fiscale ale acestei tranziții.
Ziarul Cotidianul își propune să găzduiască informații și puncte de vedere diverse și contradictorii. Publicația roagă cititorii să evite atacurile la persoană, vulgaritățile, atitudinile extremiste, antisemite, rasiste sau discriminatorii. De asemenea, invită cititorii să comenteze subiectele articolelor sau să se exprime doar pe seama aspectelor importante din viața lor si a societății, folosind un limbaj îngrijit, într-un spațiu de o dimensiune rezonabilă. Am fi de-a dreptul bucuroși ca unii comentatori să semneze cu numele lor sau cu pseudonime decente. Pentru acuratețea spațiului afectat, redacția va modera comentariile, renunțînd la cele pe care le consideră nepotrivite.
